El pasado 23 de junio, la Jefa del SAT dio a conocer los primeros avances frente al combate contra las empresas factureras, anunciado una primera ronda de denuncias formales por defraudación fiscal en contra de 43 empresas. Los principales sujetos a combatir contra esta evasión fiscal son las Empresas que facturan operaciones simuladas y las Empresas que utilizan dichas facturas.

Ahora bien, derivado de la reciente reforma fiscal penal, el delito por la compraventa de facturas, al cual no procede la libertad condicional y que puede ser sancionado con cárcel hasta por 9 años, se ha convertido en el caballo de batalla utilizado por el Gobierno Federal en contra de las empresas factureras. Para tales efectos, el Gobierno Federal ha iniciado un grupo de trabajo conformado por integrantes de la Unidad de Inteligencia Financiera, el SAT, el IMSS y la Procuraduría Fiscal, con la finalidad de atacar estos delitos desde todos los frentes posibles.

En el caso de las empresas que utilizan estas facturas, las principales acciones se centrarán en la notificación de una carta invitación para acudir a las oficinas del SAT y aclarar la situación o autocorregirse, dejado sin efectos dichas facturas y pagando el impuesto que resulte a cargo. En caso de que no se aclare la situación o no se lleve a cabo la autocorrección, el SAT podrá iniciar una auditoría con la finalidad de determinar un crédito fiscal y, en caso de ser necesario, presentar una querella por defraudación fiscal.

Consideramos muy acertado el enfoque que está tomando el Gobierno Federal para atacar este problema. Así como dijo el Procurador Fiscal Federal en días pasados: “la evasión fiscal nos afecta a todos, ya sea porque las empresas que compran facturas no estan en un plano de igualdad comercial con los demás o porque los ciudadanos no reciben los servicios suficientes derivado de la evasión de impuestos”.

No obstante, estas medidas han dado lugar a que también paguen justos por pecadores. En ese sentido, consideramos conveniente que periódicamente se realice una búsqueda en los listados publicados por el SAT respecto a las empresas factureras, para identificar si cuentan con operaciones relacionadas con los mismos.

Asimismo, cada vez se vuelve más relevante la necesidad de generar un expediente soporte que contenga toda la información y documentación necesaria para sustentar y comprobar la efectiva realización de las operaciones. Lo anterior, con la finalidad de poder tener los elementos para acreditar las operaciones que estan soportadas con las facturas.

Este boletín fue elaborado conjuntamente por Guillermo Villaseñor Tadeo (gvillasenor@sanchezdevanny.com), José Rodolfo Pérez Argüello (jperez@sanchezdevanny.com), Edgar Giovanni Morales Ramírez (gmorales@sanchezdevanny.com) y Brandon Rodríguez Lugo (brodriguez@sanchezdevanny.com)

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